七部分结合公布《融资性包管公司管理暂行办法》
作者:湖北省包管集团    公布工夫:2012-09-20 22:17:10    已阅读: 5644 次

中华人民共和国主席令

第 六十三 号

《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次集会于2007年3月16日经由过程,现予宣布,自2008年1月1日起实施。

中华人民共和国主席 胡锦涛

2007年3月16日

中华人民共和国企业所得税法

(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次集会经由过程)

目  录

第一章 总  则

第二章 应征税所得额

第三章 应征税额

第四章 税收优惠

第五章 源泉扣缴

第六章 出格征税调解

第七章 征收管理

第八章 附  则

经国务院核准,国外银监会、国度开展变革委、产业和信息化部、财政部、商务部、中国人民银行和国家工商总局结合公布《融资性包管公司管理暂行办法》(以下简称《法子》)。

《法子》是按照国务院办公厅《关于进一步明白融资性包管业务羁系职责的告诉》(国办发〔2009〕7号)要求,由国务院成立的融资性包管业务羁系部际联席会议在深化调研和重复论证的基础上研讨草拟的。《法子》共七章,五十四条。此中,第一章总则,次要划定了订定《法子》的目标与根据、运营原则、羁系体系体例及相干释义;第二章设立、变动和停止,重点建立了融资性包管公司及其分支机构的设立审批轨制与设立的条件;第三章业务范围,划定了融资性包管公司的业务范围和制止举动;第四章运营划定规矩和风险掌握,对内部掌握轨制、风险集合度管理、风险目标管理、准备金计提、为联系关系方包管的管理以及信息管理与信息表露等停止了重点标准,对公司治理、专业人员装备、财务制度、免费原则以及义务分管等内容作出了原则性划定;第五章监督管理,对非现场羁系、资本金羁系、现场查抄和重大事项陈述、突发事件呼应、审计监视、行业自律以及征信管理等内容作出了响应的划定;第六章法律义务,在现行法律法规的限度内划定了羁系部分、融资性包管公司以及私自运营融资性包管业务的其他市场主体的法律责任;第七章附则,划定了《法子》的适用范围、订定相干法子的受权、标准整理等内容。

《法子》的标准工具次要是公司制融资性包管机构,即依法设立,运营融资性包管业务的有限责任公司和股份有限公司。

据融资性包管业务羁系部际联席会议办公室(银监会融资包管业务部)有关负责人引见,近年来,我国融资性包管业为中小企业特别是小企业、细小企业供给融资服务和增进处所经济发展的才能和感化日趋加强,特别是在国际金融危机发作后,包管机构在减缓中小企业贷款难、增进中小企业开展等方面起到了重要作用,取得了较好的社会效益。但与此同时,包管行业也暴露出相干法律法规和社会名誉系统不健全、有用羁系缺失、包管机构运作不标准、内部管理松懈、风险辨认和掌握才能不强以及违法违规抽逃资本金、非法经营金融业务等成绩。《法子》的订定和公布将进一步增强对融资性包管业务的标准管理,防备化解融资性包管业风险,增进融资性担业健康发展。

这位负责人暗示,《法子》的订定施行,将对融资性包管业的标准和开展发生理想和久远的主动影响,特别是经由过程《法子》有关谨慎划定规矩的施行和对现有包管机构的标准整理,无望使融资性包管机构以致全部包管行业逐渐走上依法谨慎运营的轨道,这关于提高社会特别是银行业金融机构等债权人对融资性包管业的承认度将起到主动的感化,有利于融资性包管行业的久远开展,有利于更好的撑持和增进广大中小企业发展。

中国银行业监督管理委员会

中华人民共和国国度开展和变革委员会

中华人民共和国产业和信息化部

中华人民共和国财政部                         令

中华人民共和国商务部

中国人民银行

国家工商行政管理总局

2010年第3号

为增强对融资性包管公司的监督管理,标准融资性包管举动,增进融资性包管行业健康发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定,中国银行业监督管理委员会、中华人民共和国国度开展和变革委员会、中华人民共和国产业和信息化部、中华人民共和国财政部、中华人民共和国商务部、中国人民银行、国家工商行政管理总局订定了《融资性包管公司管理暂行办法》,经国务院核准,现予宣布。自宣布之日起实施。

中国银行业监督管理委员会主席刘明康

中华人民共和国国度开展和变革委员会主任张 平

中华人民共和国产业和信息化部部长李毅中

中华人民共和国财政部部长 谢旭人

中华人民共和国商务部部长 陈德铭

中国人民银行行长 周小川

国家工商行政管理总局局长 周伯华

二○一○年三月八日

融资性包管公司管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为增强对融资性包管公司的监督管理,标准融资性包管举动,增进融资性包管行业健康发展,按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定,订定本法子。

第二条 本法子所称融资性包管是指担保人与银行业金融机构等债权人商定,当被担保人不实行对债权人负有的融资性债权时,由担保人依法负担条约商定的包管义务的举动。

本法子所称融资性包管公司是指依法设立,运营融资性包管业务的有限责任公司和股份有限公司。

本法子所称羁系部分是指省、自治区、直辖市人民政府肯定的卖力监督管理本辖区融资性包管公司的部分。

第三条 融资性包管公司该当以安全性、流动性、收益性为运营原则,成立市场化运作的可持续谨慎运营模式。

融资性包管公司与企业、银行业金融机构等客户的业务来往,该当遵照诚笃取信的原则,并服从条约的商定。

第四条 融资性包管公司依法开展业务,不受任何构造、单元和个人的干预。

第五条 融资性包管公司开展业务,该当服从法令、法例和本法子的划定,不得损伤国家利益和社会公共利益。

融资性包管公司该当为客户保密,不得操纵客户供给的信息处置任何与包管业务无关或有损客户长处的活动。

第六条 融资性包管公司开展业务该当服从公平竞争的原则,不得处置不正当竞争。

第七条 融资性包管公司由省、自治区、直辖市人民政府施行属地管理。省、自治区、直辖市人民政府肯定的羁系部分详细卖力本辖区融资性包管公司的准入、退出、一样平常羁系和风险处理,并向国务院成立的融资性包管业务羁系部际联席会议陈述事情。

第二章 设立、变动和停止

第八条 设立融资性包管公司及其分支机构,该当经羁系部分检查核准。

经核准设立的融资性包管公司及其分支机构,由羁系部分颁布运营许可证,并凭该许任何单元和个人未经羁系部分核准不得运营融资性包管业务,不得在称号中利用融资性包管字样,法令、行政法规另有划定的除外。

第九条 设立融资性包管公司,该当具有以下条件:

(一)有契合《中华人民共和国公司法》划定的章程。

(二)有具有连续出资才能的股东。

(三)有契合本法子划定的注册资本。

(四)有契合任职资历的董事、监事、高级管理人员和及格的从业人员。

(五)有健全的组织机构、内部掌握和风险管理制度。

(六)有契合要求的停业场所。

(七)羁系部分划定的其他谨慎性条件。

董事、监事、高级管理人员和从业人员的资历管理办法由融资性包管业务羁系部际联席会议另行订定。

第十条 羁系部分按照本地实际情况划定融资性包管公司注册资本的最低限额,但不得低于人民币500万元。

注册资本为实缴货币资本。

第十一条 设立融资性包管公司,应向羁系部分提交以下文件、资料:

(一)申请书。该当载明拟设立的融资性包管公司的称号、居处、注册资本和业务范围等事项。

(二)可行性研究陈述。

(三)章程草案。

(四)股东名册及其出资额、股权结构。

(五)股东出资的验资证实以及持有注册资本5%以上股东的资信证实和有关资料。

(六)拟任董事、监事、高级管理人员的资历证实。

(七)运营发展战略和计划。

(八)停业场所证实质料。

(九)羁系部分要求提交的其他文件、资料。

第十二条 融资性包管公司有以下变动事项之一的,该当经羁系部分检查核准:

(一)变动称号。

(二)变动组织形式。

(三)变动注册资本。

(四)变动公司居处。

(五)调解业务范围。

(六)变动董事、监事和高级管理人员。

(七)变动持有5%以上股权的股东。

(八)分立大概兼并。

(九)修正章程。

(十)羁系部分划定的其他变动事项。

融资性包管公司变动事项触及公司注销事项的,经羁系部分检查核准后,按划定向工商行政管理部门申请变动注销。

第十三条 融资性包管公司跨省、自治区、直辖市设立分支机构的,该当征得该融资性包管公司所在地羁系部分赞成,并经拟设立分支机构所在地羁系部分检查核准。

第十四条 融资性包管公司因分立、兼并或呈现公司章程划定的闭幕事由需求闭幕的,该当经羁系部分检查核准,并凭核准文件实时向工商行政管理部门申请登记注销。

第十五条 融资性包管公司有严重违法运营举动,不予打消将严峻风险市场秩序、损伤公家长处的,由羁系部分予以打消。法令、行政法规另有划定的除外。

第十六条 融资性包管公司闭幕或被打消的,该当依法建立清理组停止清理,根据债权了债方案实时归还有关债权。羁系部分监视其清理历程。

包管义务消除前,公司股东不得分派公司财富或从公司获得任何长处。

第十七条 融资性包管公司不能了债到期债权,而且资产不足以了债局部债权大概较着缺少了债才能的,该当依法施行停业。

第三章 业务范围

第十八条 融资性包管公司经羁系部分核准,能够运营以下部门或局部融资性包管业务:

(一)贷款包管。

(二)单据承兑包管。

(三)商业融资包管。

(四)项目融资包管。

(五)信用证包管。

(六)其他融资性包管业务。

第十九条 融资性包管公司经羁系部分核准,能够兼营以下部门或局部业务:

(一)诉讼保全包管。

(二)投标包管、预付款包管、工程履约包管、尾付款践约偿付包管等履约包管业务。

(三)与包管业务有关的融资征询、财务顾问等中介服务。

(四)以自有资金停止投资。

(五)羁系部分划定的其他业务。

第二十条 融资性包管公司能够为其他融资性包管公司的包管义务供给再包管和打点债券刊行包管业务,但该当同时契合以下条件:

(一)近两年无违法、违规不良记载。

(二)羁系部分划定的其他谨慎性条件。

处置再包管业务的融资性包管公司除需满意前款划定的条件外,注册资本该当不低于人民币1亿元,并持续停业两年以上。

第二十一条 融资性包管公司不得处置以下活动:

(一)吸取存款。

(二)发放贷款。

(三)受托发放贷款。

(四)受托投资。

(五)羁系部分划定不得处置的其他活动。

融资性包管公司处置不法集资活动的,由有关部门依法予以查处。

第四章 运营划定规矩和风险掌握

第二十二条 融资性包管公司该当依法建立健全公司治理构造,完美议事规则、决策程序和内审轨制,连结公司治理的有效性。

跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性包管公司,该当设两名以上的自力董事。

第二十三条 融资性包管公司该当成立契合谨慎运营原则的包管评价轨制、决策程序、过后追偿和处理轨制、风险预警机制和突发事件应急机制,并订定严厉标准的业务操作规程,增强对包管项目的风险评价和管理。

第二十四条 融资性包管公司该当装备或延聘经济、金融、法令、手艺等方面具有相干资历的专业人才。

跨省、自治区、直辖市设立分支机构的融资性包管公司该当设立首席合规官和首席风险官。首席合规官、首席风险官该当由获得状师或注册会计师等相干资历,并具有融资性包管或金融从业经历的职员担当。

第二十五条 融资性包管公司该当根据金融企业财务划定规矩和企业会计原则等要求,建立健全财政会计制度,真实地记载和反应企业的财务状况、运营功效和现金流量。

第二十六条 融资性包管公司收取的包管费,可按照包管项目的风险水平,由融资性包管公司与被担保人自立协商肯定,但不得违背国度有关规定。

第二十七条 融资性包管公司对单个被担保人供给的融资性包管义务余额不得超越净资产的10%,对单个被担保人及其联系关系方供给的融资性包管义务余额不得超越净资产的15%,对单个被担保人债券刊行供给的包管义务余额不得超越净资产的30%。

第二十八条 融资性包管公司的融资性包管义务余额不得超越其净资产的10倍。

第二十九条 融资性包管公司以自有资金停止投资,限于国债、金融债券及大型企业债权融资东西等信用等级较高的牢固收益类金融产物,以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20%的其他投资。

第三十条 融资性包管公司不得为其母公司或子公司供给融资性包管。

第三十一条 融资性包管公司该当根据昔时包管费支出的50%提取未到期义务准备金,并按不低于昔时年底包管义务余额1%的比例提取包管补偿准备金。包管补偿准备金累计到达昔时包管义务余额10%的,实施差额提取。差额提取法子和包管补偿准备金的利用管理办法由羁系部分另行订定。

羁系部分能够按照融资性包管公司义务风险情况和谨慎羁系的需求,提出调高包管补偿准备金比例的要求。

融资性包管公司该当对包管义务实施风险分类管理,精确计量包管义务风险。

第三十二条 融资性包管公司与债权人该当根据协商一致的原则成立业务干系,并在条约中明白商定负担包管义务的方法。

第三十三条 融资性包管公司打点融资性包管业务,该当与被担保人商定在包管时期可持续得到相干信息并有权对相干状况停止核实。

第三十四条 融资性包管公司与债权人该当成立包管时期被担保人相干信息的交流机制,增强对被担保人的名誉教导和监视,配合保护单方的合法权益。

第三十五条 融资性包管公司该当根据羁系部分的划定,将公司治理状况、财政会计报告、风险管理情况、资本金组成及使用状况、包管业务整体状况等信息见告相干债权人。

第五章 监督管理

第三十六条 羁系部分该当建立健全融资性包管公司信息资料搜集、收拾整顿、统计分析轨制和羁系记分轨制,对运营及风险情况停止连续监测,并于每一年6月尾前完成所羁系融资性包管公司上一年度机构概览陈述。

第三十七条 融资性包管公司该当根据划定实时向羁系部分报送运营陈述、财政会计报告、正当合规陈述等文件和资料。

融资性包管公司向羁系机构提交的各种文件和资料,该当实在、精确、完好。

第三十八条 融资性包管公司该当按季度向羁系部分陈述资本金的使用状况。

羁系部分该当按照谨慎羁系的需求,合时提出融资性包管公司的本钱质量和本钱充沛率要求。

第三十九条 羁系部分按照羁系需求,有权要求融资性包管公司供给专项资料,或约见其董事、监事、高级管理人员停止羁系说话,要求就有关状况停止阐明或停止须要的整改。

羁系部分以为须要时,能够向债权人传递所羁系有关融资性包管公司的违规或风险状况。

第四十条 羁系部分按照羁系需求,能够对融资性包管公司停止现场查抄,融资性包管公司该当予以共同,并根据羁系部分的要求供给有关文件、资料。

现场查抄时,查抄职员不得少于2人,并向融资性包管公司出示查抄通知书和相干证件。

第四十一条 融资性包管公司发作包管欺骗、金额能够到达其净资产5%以上的包管代偿或投资丧失,以及董事、监事、高级管理人员触及严峻违法、违规等重大事件时,该当立刻采纳应急步伐并向羁系部分陈述。

第四十二条 融资性包管公司该当实时向羁系部分陈述股东大会或股东会、董事会等集会的主要决定。

第四十三条 融资性包管公司该当延聘社会中介机构停止年度审计,并将审计报告实时报送羁系部分。

第四十四条 羁系部分该当会同有关部门成立融资性包管行业突发事件的发明、陈述和处理轨制,订定融资性包管行业突发事件处理预案,明白处理机构及其职责、处理步伐和处理法式,实时、有效地处理融资性包管行业突发事件。

第四十五条 羁系部分该当于每一年年底片面阐发评价本辖区融资性包管行业年度开展和羁系状况,并于每一年2月尾前向融资性包管业务羁系部际联席会媾和省、自治区、直辖市人民政府陈述本辖区上一年度融资性包管行业开展状况和羁系状况。

羁系部分该当实时向融资性包管业务羁系部际联席会媾和省、自治区、直辖市人民政府陈述本辖区融资性包管行业的严重风险变乱和处理状况。

第四十六条 融资性包管行业成立行业自律构造,实行自律、维权、服务等职责。

全国性的融资性包管行业自律构造承受融资性包管业务羁系部际联席会议的指点。

第四十七条 征信管理部门该当将融资性包管公司的有关信息归入征信管理体系,并为融资性包管公司查询相干信息供给服务。

第六章 法律责任

第四十八条 羁系部分处置监视管理工作的职员有以下情况之一的,依法赐与行政处分;组成立功的,依法追究刑事责任:

(一)违反规定审批融资性包管公司的设立、变动、停止以及业务范围的。

(二)违反规定对融资性包管公司停止现场查抄的。

(三)未按照本法子第四十五条规定陈述严重风险变乱和处理状况的。

(四)其他违背法律法规及本法子划定的举动。

第四十九条 融资性包管公司违背法令、法例及本法子划定,有关法令、法例有惩罚划定的,按照其划定赐与惩罚;有关法令、法例未作惩罚划定的,由羁系部分责令矫正,能够赐与正告、罚款;组成立功的,依法追究刑事责任。

第五十条 违背本法子第八条第三款划定,私自运营融资性包管业务的,由有关部门依法予以取消并处罚;私自在称号中利用融资性包管字样的,由羁系部分责令矫正,依法予以惩罚。

第七章 附 则

第五十一条 公司制之外的融资性包管机构处置融资性包管业务参照本法子的有关规定施行,详细实施办法由省、自治区、直辖市人民政府另行订定,并报融资性包管业务羁系部际联席会议存案。

外商投资的融资性包管公司合用本法子,法令、行政法规另有划定的,按照其划定。

融资性再包管机构管理办法由省、自治区、直辖市人民政府另行订定,并报融资性包管业务羁系部际联席会议存案。

第五十二条 省、自治区、直辖市人民政府能够按照本法子的划定,订定实施细则并报融资性包管业务羁系部际联席会议存案。

第五十三条 本法子实施前曾经设立的融资性包管公司不符合本法子划定的,该当在2011年3月31日前到达本法子划定的要求。详细标准整理计划,由省、自治区、直辖市人民政府订定。

第五十四条 本法子自宣布之日起实施。

 

 


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